Финансово-экономическая экспертиза
Независимый анализ финансового состояния организации, её платёжеспособности, доходов, расходов, активов и обязательств для судебных и внесудебных споров
Когда нужна экспертиза
- Необходимо определить финансовое состояние организации за исследуемый период.
- Возникли разногласия относительно достоверности финансовых показателей.
- Требуется исследовать причины ухудшения платёжеспособности предприятия.
- Необходимо проанализировать структуру и динамику доходов и расходов.
- Возник спор между участниками организации по вопросам использования денежных средств.
- Требуется исследовать финансовые последствия определённых хозяйственных операций.
- Необходимо проверить экономическую обоснованность отдельных расчётов.
- Имеются существенные расхождения между плановыми и фактическими финансовыми показателями.
- Требуется исследовать долговые обязательства и обеспеченность предприятия оборотными средствами.
- Необходимо получить заключение по финансовым вопросам для судебного разбирательства.
Объекты исследования
- Бухгалтерская и финансовая отчётность организации.
- Управленческая и финансово-экономическая документация.
- Бухгалтерские балансы и отчёты о финансовых результатах.
- Отчёты о движении денежных средств.
- Документы о доходах и расходах предприятия.
- Финансовые планы и бюджеты организации.
- Документы по дебиторской и кредиторской задолженности.
- Кредитные договоры и сведения о долговых обязательствах.
- Банковские выписки и документы о движении денежных средств.
- Документы об отдельных хозяйственных операциях и крупных сделках.
- Документация по активам и обязательствам организации.
- Другие экономические материалы, относящиеся к поставленным вопросам.
Вопросы эксперту
- Каково финансовое состояние организации за исследуемый период?
- Как изменялась платёжеспособность предприятия в течение указанного периода?
- Каковы показатели ликвидности и финансовой устойчивости организации?
- Какова структура и динамика доходов и расходов предприятия?
- Какие изменения произошли в структуре активов и обязательств организации?
- Как изменялся объём оборотных средств предприятия?
- Каковы основные причины изменения финансовых результатов организации по представленным документам?
- Какова динамика дебиторской и кредиторской задолженности?
- Какие финансовые последствия имели исследуемые хозяйственные операции?
- Соответствуют ли представленные финансовые расчёты исходным экономическим данным?
- Какова динамика денежных потоков организации за установленный период?
- Имеются ли существенные расхождения между плановыми и фактическими экономическими показателями?
- Какова стоимость чистых активов организации по данным бухгалтерского учёта на определённую дату?
- Как изменилось финансовое состояние предприятия после совершения исследуемых сделок?
Документы и материалы
- Описание обстоятельств спора и вопросы экспертизы.
- Бухгалтерская отчётность за исследуемый период.
- Отчёты о финансовых результатах.
- Отчёты о движении денежных средств.
- Оборотно-сальдовые ведомости и регистры бухгалтерского учёта.
- Управленческая отчётность — при наличии.
- Финансовые планы, бюджеты и расчёты — при необходимости.
- Банковские выписки и сведения о счетах организации.
- Документы по дебиторской и кредиторской задолженности.
- Кредитные договоры и документы по другим финансовым обязательствам.
- Договоры и первичные документы по исследуемым хозяйственным операциям.
- Сведения об активах и обязательствах организации.
- Учётная политика за исследуемый период — при необходимости.
- Результаты ранее проведённых финансовых исследований и аудиторских проверок.
- Материалы судебного дела — при судебной экспертизе.
Примеры экспертных задач
- Анализ финансового состояния предприятия за несколько отчётных периодов.
- Исследование причин снижения платёжеспособности организации.
- Анализ изменения структуры доходов и расходов.
- Проверка расчётов финансовых показателей, представленных участниками спора.
- Исследование движения денежных средств по конкретным операциям.
- Определение стоимости чистых активов по данным бухгалтерского учёта.
- Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
- Исследование финансовых последствий совершения крупной сделки.
- Проверка экономических расчётов при корпоративном споре.
- Финансово-экономическая экспертиза для арбитражного суда.
Что входит в услугу
- Изучение экспертных вопросов и представленных документов.
- Определение исследуемого периода и необходимых финансовых показателей.
- Анализ бухгалтерской и финансовой отчётности.
- Исследование структуры и динамики активов и обязательств.
- Анализ доходов, расходов и финансовых результатов.
- Исследование движения денежных средств.
- Расчёт показателей ликвидности и платёжеспособности — при необходимости.
- Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
- Исследование отдельных хозяйственных операций — по поставленным вопросам.
- Сопоставление финансовых показателей за исследуемые периоды.
- Выполнение необходимых экономических расчётов.
- Подготовка экспертного заключения.
Как проходит исследование
- Постановка задачи. Определяем предмет исследования, рассматриваемый период и перечень необходимых финансовых показателей.
- Анализ исходных данных. Изучаем финансовую отчётность, бухгалтерские документы и сведения о хозяйственной деятельности организации.
- Финансово-экономический анализ. Исследуем финансовые результаты, активы, обязательства, доходы, расходы и движение денежных средств.
- Экономические расчёты. При необходимости рассчитываем показатели ликвидности, платёжеспособности, финансовой устойчивости и другие исследуемые характеристики.
- Анализ результатов. Сопоставляем полученные показатели, исследуем их динамику и возможные причины выявленных изменений.
- Подготовка заключения. Описываем выполненные исследования, приводим расчёты и формулируем ответы на поставленные вопросы.
Результат исследования
По результатам финансово-экономической экспертизы заказчик получает заключение с описанием исследованных материалов, использованных методов, выполненных расчётов и полученных результатов.
В зависимости от поставленных вопросов заключение может содержать сведения о финансовом состоянии организации, её платёжеспособности, ликвидности, структуре доходов и расходов, динамике задолженности и движении денежных средств.
При наличии достаточных исходных данных эксперт также исследует финансовые последствия отдельных хозяйственных операций и возможные причины изменения экономических показателей предприятия.
Нормативные основания
- Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» — в редакции, применимой к исследуемому периоду.
- ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность» — при исследовании отчётности за соответствующие периоды.
- Приказ Минфина России от 28.08.2014 № 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов» — при выполнении соответствующего расчёта.
- Другие применимые федеральные стандарты бухгалтерского учёта — с учётом исследуемых операций и рассматриваемого периода.
- Применимые методики финансового и экономического анализа — в зависимости от поставленных вопросов.
- Учётная политика организации, финансовая и бухгалтерская документация, необходимые для проведения исследования.
Особенности услуги
- Анализ финансового состояния организации за определённый период.
- Исследование платёжеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.
- Проверка экономических расчётов и динамики ключевых показателей.
- Исследование финансовых последствий отдельных хозяйственных операций.
- Подбор объёма исследования с учётом предмета спора.
- Подготовка заключений для судебных и внесудебных разбирательств.
Частые вопросы
Что позволяет установить финансово-экономическая экспертиза?
Финансово-экономическая экспертиза позволяет исследовать финансовое состояние организации, её платёжеспособность, ликвидность, структуру доходов и расходов, денежные потоки и другие экономические показатели.
В каких случаях требуется финансово-экономическая экспертиза?
Исследование может потребоваться при корпоративных и имущественных спорах, разногласиях относительно финансовых показателей, проверке экономических расчётов и исследовании обстоятельств, повлиявших на финансовое состояние предприятия.
Можно ли определить платёжеспособность организации?
Да. При наличии необходимых документов эксперт исследует структуру активов и обязательств, движение денежных средств и другие показатели, характеризующие способность организации выполнять финансовые обязательства.
Можно ли установить причины финансовых убытков?
В зависимости от поставленных вопросов эксперт может исследовать структуру доходов и расходов, результаты хозяйственных операций и обстоятельства, повлиявшие на финансовые показатели. Для установления причин отдельных финансовых потерь могут потребоваться дополнительные документы.
Можно ли исследовать последствия крупной сделки?
Да. При наличии необходимых материалов возможно проанализировать изменение активов, обязательств, денежных потоков и других экономических показателей, связанных с исследуемой сделкой. Вопросы законности сделки рассматриваются отдельно.
Можно ли определить стоимость чистых активов?
Да. При наличии необходимой бухгалтерской документации эксперт может определить стоимость чистых активов организации на установленную дату с применением соответствующего порядка расчёта. Такой расчёт не заменяет оценку рыночной стоимости бизнеса.
Чем финансово-экономическая экспертиза отличается от бухгалтерской?
Бухгалтерская экспертиза направлена на исследование учётной документации, правильности отражения хозяйственных операций и проверку конкретных расчётов. Финансово-экономическая экспертиза рассматривает финансовое состояние предприятия, динамику экономических показателей и результаты его деятельности.
Чем финансово-экономическая экспертиза отличается от экспертизы по делу о банкротстве?
Финансово-экономическая экспертиза охватывает широкий круг вопросов финансового состояния и хозяйственной деятельности организации. Экспертиза по делу о банкротстве сосредоточена на специальных вопросах, связанных с финансовым состоянием должника и обстоятельствами возникновения неплатёжеспособности.
Можно ли провести исследование без полного комплекта финансовых документов?
Возможность исследования определяется после изучения имеющихся материалов. Если документы позволяют ответить только на часть поставленных вопросов, эксперт может ограничить объём исследования или запросить дополнительные сведения.
Заменяет ли финансово-экономическая экспертиза аудит?
Нет. Экспертиза проводится для решения конкретных исследовательских задач и подготовки ответов на поставленные вопросы. Она не заменяет обязательный аудит и не предполагает автоматической проверки всей отчётности предприятия.
Можно ли провести финансово-экономическую экспертизу для суда?
Да. Исследование может проводиться во внесудебном порядке или по назначению суда либо другого уполномоченного органа. Независимое заключение может быть представлено в материалы судебного дела.
Дополнительная информация
Финансово-экономическая экспертиза проводится для исследования финансового состояния организации, анализа результатов хозяйственной деятельности и проверки экономических расчётов. Она может потребоваться при корпоративных и имущественных спорах, разногласиях по финансовым обязательствам и необходимости установить экономические обстоятельства отдельных хозяйственных операций.
Анализ финансового состояния и платёжеспособности
В ходе экспертизы исследуются финансовая отчётность, структура активов и обязательств, доходы, расходы и движение денежных средств. При необходимости рассчитываются показатели ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости организации.
Сопоставление показателей за несколько отчётных периодов позволяет исследовать динамику финансового состояния предприятия и возможные причины выявленных изменений.
Судебная финансово-экономическая экспертиза
При рассмотрении экономических споров экспертное исследование позволяет проверить представленные расчёты, проанализировать финансовую документацию и исследовать экономические последствия хозяйственных операций.
По результатам экспертизы подготавливается заключение с описанием проведённого анализа, выполненных расчётов и обоснованными ответами на поставленные вопросы.